비상장 주식 양도 시 세금 정리

비상장 주식 양도 시 세금 정리

비상장 주식 양도 시 세금 정리

비상장 주식은 일반 투자자뿐 아니라 창업자, 임직원, 벤처투자자 등이 많이 보유하는 자산입니다. 하지만 상장주식과 달리 거래 시장이 제한적이며, 양도 시 세금 구조도 복잡합니다. 특히 양도소득세, 증권거래세가 동시에 부과되고, 대주주 여부에 따라 세율이 크게 달라질 수 있습니다. 따라서 거래 전 반드시 세무 구조를 이해하고 전략적으로 대응해야 합니다.

비상장 주식 양도의 개념과 특징


비상장 주식이란 증권거래소에 상장되지 않은 회사의 주식을 말합니다. 이 주식은 상장주식과 달리 자유롭게 거래되지 않으며, 통상적으로 특수관계인 간 거래나 M&A 과정, 벤처투자 회수 시 이루어집니다. 세법상 비상장 주식은 투기적 성격보다는 사업 소유권 이전 성격이 강해, 세금 규제가 더 엄격하게 적용되는 경우가 많습니다.

양도소득세 과세 기준


비상장 주식 양도 시 가장 큰 세금은 양도소득세입니다. 세율은 기본적으로 20% 또는 25%가 적용되며, 대주주의 경우 최대 25%까지 부담할 수 있습니다. 과세표준은 ‘양도가액 - 취득가액 - 필요경비’로 계산되며, 장부상 가액이 불명확할 경우 보충적 평가방법으로 세무당국이 가액을 산정하기도 합니다. 따라서 매입가와 증빙을 철저히 관리하는 것이 절세의 핵심입니다.

증권거래세 부담


비상장 주식은 양도 시 증권거래세 0.45%가 추가로 부과됩니다. 이는 양도가액 전체에 부과되므로, 손해를 보고 팔더라도 반드시 납부해야 하는 세금입니다. 따라서 투자자는 양도 계획을 세울 때 거래세 부담까지 고려해야 실질 수익률을 정확히 계산할 수 있습니다.

대주주 여부와 과세 차이


비상장 주식 보유자가 대주주에 해당하는 경우, 과세 방식이 달라집니다. 대주주는 일반적으로 지분율 4% 이상이거나 시가총액 10억 원 이상 보유 시 해당됩니다. 대주주는 세율이 높아지고, 세무조사 대상이 될 확률도 커집니다. 또한 특수관계인 간 거래 시에는 정상 시가 여부를 따져 과세되므로, 단순 매매라고 하더라도 거래 조건을 투명하게 유지해야 합니다.

양도소득세 신고 절차


비상장 주식 양도 시에는 양도일이 속하는 분기의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세를 신고해야 합니다. 신고는 홈택스 전자신고 또는 세무서 방문을 통해 진행할 수 있으며, 취득가액 증빙, 주식양도계약서, 거래대금 증빙 등을 제출해야 합니다. 기한 내 신고하지 않으면 가산세가 부과되므로 반드시 신고 일정을 관리해야 합니다.

절세를 위한 실전 전략


첫째, 취득가액 증빙을 철저히 준비하세요. 계약서, 송금내역 등이 없으면 과세당국이 낮게 평가할 수 있습니다. 둘째, 양도 시점을 조절해 다른 소득과 분산 신고하면 누진세율 부담을 줄일 수 있습니다. 셋째, 지분율을 분산해 대주주 요건을 피하면 세율을 낮출 수 있습니다. 넷째, 가업승계나 가족 간 증여 등 장기적 관점에서 세무 전략을 설계하는 것이 효과적입니다. 마지막으로, 전문 세무사 상담을 통해 거래 전후의 세금 시뮬레이션을 진행하는 것이 가장 안전합니다.

❓ FAQ

Q. 비상장 주식도 증권거래세를 내야 하나요?

네, 양도가액의 0.45%를 증권거래세로 납부해야 합니다.

Q. 대주주 기준은 어떻게 되나요?

지분율 4% 이상 또는 시가총액 10억 원 이상 보유 시 대주주로 분류됩니다.

Q. 양도소득세 신고 기한을 놓치면 어떻게 되나요?

가산세가 부과되므로 반드시 기한 내 신고해야 합니다.

🔍 요약 정리

  • 비상장 주식 양도 시 양도소득세 + 증권거래세 부과
  • 양도소득세율은 20~25%, 대주주는 최고세율 적용
  • 증권거래세 0.45%는 무조건 납부
  • 대주주 여부에 따라 과세 차이 발생
  • 양도일 기준 2개월 내 신고 필수
  • 취득가액 증빙 확보 및 세무 전략 설계 중요